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世龙实业:大华会计师事务所( 特殊普通合伙)关于对江西世龙实

发布时间:2022-09-14 01:43:06 来源:欧宝最新版本 作者:欧宝体育在线平台

内容简介:  2.江西世龙实业股份有限公司2021年年报问询函中相关事项的说明目录页次一、关于江西世龙实业股份有限公司2021年年报问询函中相关事项的...

  2.江西世龙实业股份有限公司2021年年报问询函中相关事项的说明目录页次一、关于江西世龙实业股份有限公司2021年年报问询函中相关事项的说明1-25第1页关于江西世龙实业股份有限公司2021年年报问询函中相关事项的说明大华核字[2022]0010413号深圳证券交易所上市公司管理二部:由江西世龙股份有限公司转来的《关于对江西世龙实业股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2022〕第280号,以下简称问询函)奉悉。

  3.我们已对问询函所提及的需会计师发表专项意见的江西世龙实业股份有限公司(以下简称“世龙实业公司”、“公司”)相关财务事项进行了审慎核查,现汇报如下:一、【问题1】年报显示,报告期内你公司实现营业收入21.75亿元,同比增加38.37%;实现归属于上市公司股东的净利润1.96亿元,同比增加237.85%;实现经营活动产生的现金流量净额4.16亿元,同比增加557.61%。

  4.其中,你公司下半年实现营业收入13.55亿元、净利润1.69亿元,分别占全年的62.30%、86.32%。

  5.(一)请结合主营业务开展情况、同行业可比公司情况等说明你公司下半年业绩明显好于上半年的合理性,是否存在年底突击交易调节利润或收入跨期确认的情形。

  7.下半年覆盖原材料上涨因素后,产品毛利率较上半年仍有较大幅度的提升,产品毛利相比上半年增加22,293.12万元。

  9.AC发泡下半年销售均价相比上半年增加6,117.59元/吨,增幅较大;水合肼销售均价也从9月开始持续上涨,水合肼下半年销售均价相比上半年增加10,441.27元/吨,增幅较大。

  10.虽然主要产品原材料采购价格下半年也有所增长,但增长幅度低于产品销售价格增幅,下半年AC发泡剂及水合肼销售毛利额较上半年增加13,973.24万元。

  11.2021年下半年受“能耗双控”影响,烧碱主要生产地区山东、江苏等地开工负荷下降,供应量减少,烧碱价格一直在偏高位运行。

  13.虽然主要产品原材料采购价格下半年也有所增长,但增长幅度低于产品销售价格增幅,烧碱销售收入相比上半年增加10,016.82万元,销售毛利增加6,658.01万元。

  14.(2)期间费用等变动影响2021年下半年期间费用较上半年增加2,234.78万元,其中销售费用增加313.70万元,管理费用增加1,938.72万元,研发费用增加256.80万元。

  15.销售费用、管理费用及研发费用的增加主要系公司报告期内业绩较好,员工工资及奖金增加所致。

  与化工行业上市公司进行对比,可以看出,相比上半年,同行业公司2021年下半年销售收入、净利润均有较大幅度的增长,公司净利润增长幅度大于氯碱化工、嘉化能源,与巨化股份较为接近,但由于公司与同行业公司收入及净利润规模大小不同,因此增长比例并无可比性,总体趋势来看,同行业公司下半年业绩均出现较大幅度增长,因此公司下半年经营利润增长符合行业规律。

  综上,公司下半年业绩明显好于上半年具备合理性,不存在年底突击交易调节利润或收入跨期确认的情形(二)请结合行业发展状况及公司经营环境、产品价格、收入和成本构成、期间费用、非经常性损益等因素,说明你公司营业收入与净利润上升幅度差异较大的原因;并量化说明经营活动产生的现金流量净额与净利润变动幅度不匹配的原因。

  公司产品主要材料为尿素、工业盐、煤炭等大宗材料,2021年受宏观经济政策及市场因素影响,主要材料采购价格也出现较大幅度的上升,导致本年度营业成本增加31,583.55万元,同比增长22.58%,小于营业收入增长幅度。

  (2)期间费用、信用减值损失及非经常性损益影响分析2021年公司期间费用19,209.45万元,相比上年同期增加5,186.17万元,同比增长大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第6页36.98%。

  管理费用较2020年增加4,019.57万元,增长较多,主要系公司本期经营状况较好,管理人员工资,奖金及福利费增加,部分公共设施转固导致2021年计提的资产折旧增加,同时子公司2021年生产规模扩大,管理费用亦有所增加。

  研发费用较上年增加550.17万元,主要因本期经营状况较好,研发人员工资水平及奖金增加所致。

  2021年公司信用减值损失相比上年同期增加21,807.74万元,主要系2020年公司由于对部分收回存在重大不确定性的应收账款单项计提坏账准备导致坏账准备金额较大,2021年收回了部分账龄较长的应收账款,坏账准备冲回所致。

  2021年非经常性损益为-342.59元,较上年685.58万元减少1,028.17万元,系本年购买使用碳排放使用权1,115.98万元所致。

  综上所述,报告期受化工行业整体趋势向好及市场因素影响,主要产品销售价格较上年同期出现较大幅度上涨,营业收入增长幅度远大于营业成本的增长,产品销售毛利增长较多,导致报告期公司净利润增长幅度大于营业收入增幅,因此公司营业收入与净利润上升幅度差异较大具备合理性。

  2021年销售商品、提供劳务收到的现金较2020年增加3,797.57万元,增长3.17%,主要系营业收入增长导致现金回款增加,同时本年度货款收回较为及时。

  主要系2021年销售收入上涨,增值税销项税增加,外销产品出口应退税款全部用于抵扣内销应纳增值税,导致本年度退回的出口退税大幅减少。

  2021年销售商品提供劳务收到的现金较2020年增加3,797.57万元,低于收入增长幅度,主要系2021年以票据背书方式收到的货款增加导致销售商品提供劳务收到的现金增长幅度较小。

  2021年购买商品、接受劳务支付的现金流出较2020年减少42,761.29万元,降幅43.70%。

  2021年支付给职工的现金流出较2020年增加2,771.83万元,增长22.57%,主要系2021年公司效益好,员工工资、奖金及各项福利费均有所增加。

  2021年支付各项税费的现金流出较2020年增加6,584.22万元,增长295.75%,主要系2021年公司主要产品销售价格增长较快,增值率高,缴纳的增值税及附加税增加,同时2021年由于公司未通过高新技术企业资格复审,所得税率为25%,缴纳的所得税增加所致。

  综上,本年度销售收入增加、销售回款情况较好导致经营活动现金流入增加,以票据背书方式支付的采购款增加导致经营活动现金流出减少,因此本年度经营活动产生的现金流量净额大幅增加。

  (2)净利润与经营活动产生的现金流量净额勾稽单位:万元项目2021年度2020年度变动额变动率(%)1、将净利润调节为经营活动现金流量2、净利润20,108.07-13,786.0333,894.11245.86%3、净利润调整至经营活动产生现金流量扣除因素加:信用减值损失-684.5421,123.20-21,807.74-103.24%资产减值准备4.93-4.93固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11,659.839,013.352,646.4829.36%使用权资产折旧126.83-126.83大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第8页无形资产摊销221.58221.580.000.00%长期待摊费用摊销1,071.39546.81524.5795.93%处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)17.07-55.7072.76130.64%固定资产报废损失(收益以“-”号填列)66.99-66.99公允价值变动损失(收益以“-”号填列)财务费用(收益以“-”号填列)2,493.522,456.5337.001.51%投资损失(收益以“-”号填列)递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-350.26-4,669.404,319.1492.50%递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)存货的减少(增加以“-”号填列)-7,739.39-557.60-7,181.79-1287.98%经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)5,793.13331.635,461.501646.87%经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)8,826.32-8,296.1217,122.44206.39%其他合计21,507.4120,114.291,393.126.93%4、经营活动产生的现金流量净额41,615.486,328.2535,287.23557.61%从上表净利润与经营活动产生的现金流量净额勾稽过程可以看出,2020年由于应收款项计提的减值损失较多,本年度应收款项收回情况较好且收回了前期部分长账龄应收账款,计提的减值准备较少。

  同时本年度由于期初承兑汇票在本期陆续到期承兑、贴现及本年度以票据背书支付采购款增加,导致经营性应收的减少及经营性应付的增加对经营活动产生的现金流量金额产生了较大影响。

  综上,报告期由于销售收入大幅增加及款项收回较为及时,同时以票据背书方式支付采购款增加,导致经营活动产生的现金流量净额大幅增加,同时由于2020年公司净利润为亏损,2021年盈利,因此计算增长比例时所使用分母及增长的绝对值存在差异,同时受经营活动中非现金收支因素对净利润的影响,导致经营活动产生的现金流量净额与净利润变动幅度不匹配,但具备合理性。

  请详细说明你公司报告期出口业务的主要内容、收入来源国家(地区)及相应收入金额、实现收入的主体名称及其所处国家(地区)、主要客户及是否存在关联关系、相应赊销比例及截至回函日的回款情况、同比大幅增长的原因等。

  回复:1、报告期内出口业务收入实现收入主体及所处国家(地区)、出口业务收入同比大幅大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第9页增长的原因报告期内公司实现收入主体为世龙实业本部及控股子公司世龙新材料公司,均位于国内,均为自产产品的出口销售,主要情况如下:单位:万元主体名称所在国家(地区)销售内容外销收入比例世龙实业本部中国AC发泡剂27,276.8699.76%世龙新材料中国丙酸丁酸64.420.24%合计27,341.28100.00%报告期内,公司出口业务收入同比增长66.02%,增长主要原因系2021年受宏观经济及国外市场需求影响,出口产品数量及销售价格增长幅度较大,导致出口收入增长较快。

  前后年度出口产品数量、销售价格变动情况如下:单位:吨、万元由上表可以看出,本年度出口收入增长主要系AC发泡剂出口数量及单价上升所致。

  (四)请说明营业收入确认是否真实、准确,是否存在无实物流转的贸易性收入,并向我部报备近三年前十大客户基本情况列表回复:1、说明营业收入确认是否真实、准确,是否存在无实物流转的贸易性收入。

  报告期内,公司营业收入来源主要为自产产品销售、供应链业务,均属于在某一时点履行的履约义务,具体收入确认政策如下:(1)出口产品销售:在货物报关出口并取得报关单及提单时确认收入;(2)自产产品境内销售:自产产品的境内销售,在货物发出并经客户签收确认,已经收回货款或取得收款权力凭证且相关经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠计量时大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第11页确认收入;(3)供应链业务收入:本公司供应链业务包括贸易产品销售和供应链服务。

  贸易产品销售在货物发出并经客户签收,已经收回货款或取得收款权力凭证且相关经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠计量时确认收入;供应链服务的主要内容包括购销代理、等,在提供服务的单次交易完成并结算后确认收入。

  公司严格按照企业会计准则及公司收入确认政策确认收入,在产品发出或服务已提供并经客户签收后,相关经济利益很可能流入的情况下根据销售合同约定的金额确认收入。

  同时,说明对公司收入确认所执行的审计程序及获取的审计证据,并就所执行的审计证据是否充分,公司收入确认是否合规等发表明确意见。

  会计师核查程序:针对上述问题及公司收入确认,我们主要执行了以下核查程序:1)了解公司与收入确认相关的内部控制,评价并测试相关内部控制是否有效并得到执行。

  2)与公司管理层进行沟通和访谈,了解本年度行业发展情况及公司经营环境变化,了解主要产品销售情况、产品价格等变动情况。

  3)获取公司上下半年财务数据并进行对比分析,查询同行业公司变动情况,分析其变动是否与同行业一致,确认公司是否存在年底突击交易调节利润或收入跨期确认的情形。

  4)对营业收入执行分析性程序,分析主要产品价格、毛利率、收入及成本构成的变动,对期间费用、非经常性损益等进行对比分析,分析营业收入及利润变动的合理性。

  5)获取管理层编制的现金流量表,对现金流量表及附表进行复核,分析经营活动现金流量净额与净利润变动幅度不匹配的合理性。

  6)索取销售合同台账,抽取销售合同进行检查,检查合同主要条款,识别与商品控制权转移相关的条款与条件,评价公司收入确认时点是否符合会计准则规定。

  7)索取近三年公司前十名客户名单,对变动情况进行了解和分析;通过企查查等网络途径查询主要客户信息,并向公司董监高等人员进行确认,确认是否与其存在关联关系。

  大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第12页8)对本年度营业收入进行细节测试,检查与收入确认相关的支持性文件;结合往来款项函证,对主要客户销售金额进行函证,取得客户回函已验证客户销售的线)针对出口收入,查询海关电子口岸信息系统、对境外主要客户销售收入进行函证,取得并检查出口收入对应报关单及提单、收款记录、期后收款记录、等,评价出口收入的线)对营业收入执行截止测试,评价收入确认的完整性及是否计入恰当的会计期间。

  回复:1、补充披露全资子公司江西世龙供应链管理有限公司2021年主要财务数据子公司江西世龙供应链有限公司2021年主要财务数据如下:单位:万元项目2021年12月31日/2021年度货币资金54.66应收账款6.97应收款项融资45.00其他应收款6.51流动资产金额113.18递延所得税资产3,942.18资产总额4,055.36应付账款1,007.25其他应付款11,557.15流动负债金额12,566.50负债总额12,566.50所有者权益-8,511.14营业收入1,582.57营业成本1,545.37利润总额-490.79净利润-626.65大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第13页2、说明供应链业务收入大幅下降的原因,以前年度供应链业务是否真实,相关应收款项的回收情况。

  鉴于江西世龙供应链管理有限公司2020年供应链业务形成大额应收账款且收回存在重大不确定性,计提了较大金额的坏账准备,因此公司董事会要求供应链业务于2021年度逐步停止,2021年上半年供应链业务主要系延续性收尾业务,2021年7月份其业务全面暂停,后续工作集中于应收账款的催收及资产催收保全工作,因此本年度供应链业务收入大幅降低。

  回复:本报告期内,公司供应链业务营业收入1,571.31万元,主要销售情况如下:单位:万元客户名称销售收入金额收款金额交易内容实物流转情况是否关联方客户一1,216.771,374.95硫磺客户自提否客户二180.90204.42硫磺客户自提否客户三139.63152.20硫酸铵客户自提否客户四34.0141.10硫磺客户自提否合计1,571.311,772.67主要供应商情况如下:供应商名称采购金额交易内容是否关联方供应商一1,192.02硫磺否供应商二136.70硫酸铵否供应商三32.85硫磺否合计1,361.57报告期内,公司供应链业务主要为硫磺及硫酸铵的销售,根据公司与客户,公司与供应商签订的购销合同,公司根据产品紧俏程度和供应商供货情况,采取预付货款等方式将货款支付给供应商;根据下游客户情况采取、货到付款等形式收回资金,不存在为客户大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第14页垫资的情况,与客户及供应商不存在关联关系及其他可能导致利益倾斜的关系。

  2021年年报审计过程中,我们对公司“印章、证照资料失控”、“涉嫌存在两个公章、双头董事会”等事项发生的基本情况及公司采取的整改措施进行了关注和了解,并评估了该等事项对财务报表的影响,结合公司对相关事项的公告,我们认为,公司在以下方面存在内部控制缺陷:1、公司在高级管理人员离任交接时对公章、证照资料管控不严,导致公章、证照失控。

  2、公司存在董事会会议通知至召开日间隔时间较短、2020年度股东大会通知中未披露新增临时提案相关内容及未及时披露相关信息,表明公司在股东大会、董事会的规范运作、信息披露等环节存在内部控制缺陷。

  审计过程中,我们与公司治理层及管理层就上述缺陷进行了沟通,了解了公司针对内部控制缺陷的整改措施及整改后运行情况,公司采取了以下改进措施:1)积极推动换届选举工作,强化公司内部规范治理。

  鉴于公司第四届董事会任期已于2020年5月11日届满,间接控股股东层面矛盾突出,换届选举事项严重滞后。

  经过梳理和分析,公司深刻认识到了在公司治理、内部控制、信息披露等方面存在的问题与不足,公司将根据江西证监局下发的《决定书》及深圳证券交易所下发《监管函》的有关要求,积极开展整改工作,认真持续地落实各项整改措施,提升公司董事、监事及高级管理人员的规范运作意识,提升公司规范运作能力,强化内部控制监督检查。

  公司深刻汲取教训,今后将进一步加强对证券法律法规的学习,严格遵守《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号-主板上市公司规范运作》等法律、法规和规范性文件的规定,并以本次整改为契机,结合公司实际情况,推动公司合规建设常态化,积极提升公司信息披露质量,强化规范运作意识,切实维护公司及广大投资者的利益,促进公司规范、持续、健康、稳定发展。

  请你公司列示说明应收账款前十名欠款方的以下情况:形成原因、形成时间、交易内容、销售金额、合同约定的付款时间、以往年度减值计提情况、交易货物流转情况,以及欠款主体的主要业务范围、是否与公司存在关联关系及潜在关联关系,大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第17页并核实说明相关交易的线、说明应收账款前十名欠款方的以下情况:形成原因、形成时间、交易内容、销售金额、合同约定的付款时间、以往年度减值计提情况、交易货物流转情况公司应收账款前十名主要情况如下:单位:万元公司前十名应收账款2021年度主要情况如上表所示,其中客户一上海涌垦化工有限公司、客户二如东泰邦化工有限公司应收账款系2020年交易业务形成,由于两公司财务状况不佳,截止本期期末,款项仍未支付,由于应收账款可收回性存在重大不确定性,公司管理层对其单独计提了坏账准备,同时停止了与其交易活动,2021年对两公司销售额为0元。

  客户名称应收账款余额形成原因形成时间交易内容2021年销售金额(不含税)合同约定付款时间以前年度减值计提金额交易货物流转情况客户一15,544.26对方财务状况不佳,未支付2020年戊酮、水合肼-2020年12月28日前付清14,336.27上游供应商负责送货客户二5,850.62对方涉及多项诉讼,无支付能力2020年戊酮-货到付款5,850.62上游供应商送货客户三643.00信用期内2021年AC发泡剂3,440.68信用证-货物交付船运公司出口客户四527.29信用期内2021年AC发泡剂9,491.37票到付款-公司送货上门客户五486.76信用期内2021年邻氯苯腈787.65货到合格票寄到30天付款-公司送货上门客户六346.68信用期内2021年十水碳酸钠、水电、氢气2,471.24次月付清-客户上门自提客户七315.07信用期内2021年邻氯苯腈278.82货到60天内付款-公司送货上门客户八288.00信用期内2021年邻氯苯腈1,754.87货到验收合格后付款-公司送货上门客户九272.48信用期内2021年氨水861.98票到付款-客户上门自提客户十265.54信用期内2021年AC发泡剂774.04信用证-货物交付船运公司出口合计24,539.6919,860.66大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第18页2、欠款主体的主要业务范围、是否与公司存在关联关系及潜在关联关系,并核实说明相关交易的真实性公司主要应收账款欠款主体的主要业务范围如下:客户名称公司业务范围是否存在关联关系是否存在潜在关联关系客户一许可项目:危险化学品经营,农药批发。

  一般项目:化工产品销售(不含许可类化工产品),燃料油,石油制品,工业油脂,润滑油,化肥,橡胶助剂,医药中间体(除药品和危险品),高分子材料,建筑装潢材料销售,电气机械设备销售,机械设备销售,从事化工科技专业领域内技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务,货物进出口,技术进出口。

  不存在不存在客户二危险化学品经营(按《危险化学品经营许可证》核定范围和期限经营);化工原料、化工产品、化工设备、金属材料、矿产品、化肥销售(危险化学品除外)。

  不存在不存在客户三发泡剂贸易商不存在不存在客户四AC发泡剂、复配阻燃剂、EVA造粒的生产、销售;危险化学品经营(按许可证核定项目经营);化工产品销售(危化品除外);自营和代理各类商品及技术的进出口业务,但国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外。

  不存在不存在客户八建筑材料技术研发及转让;混凝土外加剂、水处理药剂技术研发及销售(不含危险品);五金商品、机电设备销售;国内一般贸易;经济信息咨询(不含投资咨询);胶粘剂、防水剂生产、销售;易制爆危险化学品:硝酸、过氧化氢溶液(含量>8%)、硝酸镁、硝酸钠、硝酸钙、锌粉、硫磺;其他危险化学品:氯、硅酸四乙酯、正硅酸甲酯、丙烯酸(稳定的)、丙烯酸甲酯(稳定的)、丙烯酸正丁酯(稳定的)、丙烯酸乙酯(稳定的)、乙醇(无水)、亚硫酸氢钠、氢氧化纳、氢氧化钠溶液(含量≥30%)、硫酸、1,2-苯二酚、1,4-苯二酚、苯酚、邻苯二甲酸酐(含马本酸酐大于0.05%)、乙酸酐、苯基二氯硅烷、苯基三氯硅烷、亚硫酸氢纳、铬酸钠、重铬酸钡、1-丙醇、2-丙醇、丙酮、次氯酸钠溶液(含有效氯>5%)、粗苯、甲苯、1,2-二甲苯、四氯乙烯、三氯化铁、三氯化铁液体、乙酰氯、环氯乙烷、1,2-二氯苯、1,3-二氯苯、汽油、柴油(闭杯闪点≤60℃)、乙醇汽油、甲醇汽油、石脑油、丙烷、丙烯、四氯化硅、1,1-二氯乙烷、1,2-二氯乙烷、过二硫酸铵、N,N-二甲基甲酰胺、过硼酸钠、环已烷、甲醇钠、甲醇钠甲醇溶液、2-甲基-2-丁醇、亚磷酸三乙酯、亚磷酸三甲酯、甲硫醇、连二亚硫酸钾、连二亚硫酸钠、硫化钠、氯苯、氯化苄、氯化钴、钠石灰(含氢氧化钠>4%)、硼酸、甲醇、硫酸氢钠、巯基乙酸、2-巯基丙酸、壬基酚、生漆、生松香、十二烷基三氯硅烷、六甲基二硅醚、正戊不存在不存在大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第19页醇、戊二醛、硝基苯、硝酸钴、亚硫酸氢钠、亚硝酸钠、乙醇钠、乙醇钠乙醇溶液、乙基三氯硅烷、甲醛溶液、乙酸(含量>80%)、乙酸溶液(10%<含量≤80%)、异戊醇钠、含易燃溶剂的合成树脂、油漆、辅助材料、涂料等制品(闭杯闪点≤60℃)[如:醇基液体燃料、乙醇溶液(按体积含乙醇大于24%)]无储存经营。

  客户九一般项目:新材料技术研发;新材料技术推广服务;工程和技术研究和试验发展;非常规水源利用技术研发;污水处理及其再生利用;水环境污染防治服务;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;环境保护监测;环保咨询服务;水污染治理;环境保护专用设备制造;环境保护专用设备销售;包装材料及制品销售;五金产品批发;办公用品销售;劳动保护用品销售;橡胶制品销售;日用品销售;电子产品销售;电线、电缆经营;仪器仪表销售;机械电气设备销售;电力设施器材销售;计算机软硬件及辅助设备批发;润滑油销售;石油制品销售(不含危险化学品);食用农产品批发;农副产品销售;实验分析仪器销售;消防器材销售;安防设备销售;灯具销售;配电开关控制设备销售;制冷、空调设备销售;建筑工程用机械销售;机械设备销售;金属材料销售;专用化学产品销售(不含危险化学品);化工产品销售(不含许可类化工产品);劳务服务(不含劳务派遣);塑料制品销售;办公设备销售(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)许可项目:危险化学品经营;城市生活垃圾经营性服务不存在不存在客户十发泡剂加工及贸易商不存在不存在经查询和了解,公司前十名欠款主体经营范围均与公司所销售货物有关,公司与其开展交易活动具备合理性。

  回复:1、公司报告期期末预付款项情况报告期期末,公司预付款项余额为2,461.02万元,主要预付款项情况如下:单位:万元预付供应商名称预付款项余额账龄坏账准备计提合同交易金额款项用途是否为关联方期后结算金额(含税)供应商一453.081年以内-928.00预付尿素款否453.08供应商二422.431年以内-455.60预付尿素款否422.43供应商三284.381年以内-659.75预付煤炭款否285.81供应商四169.101年以内-169.10预付离子交换膜款否-供应商五148.031年以内-148.03预付离子交换膜款否148.03供应商六99.201年以内-2,860.00预付盐酸款否99.20供应商七97.501年以内-286.20预付材料款否97.50供应商八72.001年以内-240.00预付诉讼费否-供应商九68.271年以内-预付设备维修款否115.2其他供应商汇总647.04合计2,461.02截止报告期末,公司预付款项均系对应采购材料尚未到货或服务尚未提供,因此未结算转销,不存在到期不能收回或供应商无法供货的情况,不计提减值准备。

  2、公司报告期期末其他应收款情况大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第21页报告期期末,公司其他应收款余额为1,597.68万元,主要其他应收款情况如下:单位:万元单位名称期末余额坏账准备坏账准备计提依据账龄款项内容是否为关联方景德镇翔鼎贸易有限公司941.60935.09结合诉讼可执行情况,单项计提坏账准备1-2年待收回已支付货款否误付款238.40238.40被电信诈骗款,收回可能性小,全额计提坏账准备1-2年被电信诈骗误付款否代扣代缴五险一金158.96-根据账龄及款项性质计提1年以内代扣代缴款否应收工伤理赔款54.70-1年以内工伤理赔款否邓京云50.4115.121-2年赔偿款否其他153.6267.00合计1,597.681,188.61报告期期末,公司其他应收款主要系应收景德镇翔鼎贸易有限公司预付货款及被电信诈骗误付款,占其他应收款余额73.86%。

  大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第22页4)对主要预付款项、其他应收款执行函证程序。

  对预付款项、其他应收款期后结算及收款进行检查,索取采购入库凭证、发票、款项收回银行单据进行查验。

  5)查询主要预付款项主要供应商及其他应收款欠款方工商信息,检查预付款项主要供应商及其他应收款欠款方是否与公司存在关联方关系。

  回复:1、请你公司说明上述关联交易的交易内容、交易数量、交易金额、交易定价及依据、交易毛利率、同期同类业务市场价格等,并说明关联交易定价是否公允报告期内,公司发生的销售商品提供劳务的关联交易60,488,954.01元,关联交易情况如下:单位:吨、度、元关联方名称交易内容数量销售金额销售单价毛利率同类产品市场价定价依据江西省博浩源化工有限公司电9,901,920.007,253,519.650.7310.13%1.05参照江西省目录电价及电加工费线双方合同定价十水碳酸钠49,111.8813,940,957.51283.8640.79%169.90参照纯碱市场价格波动相应调整其他零星产品789,586.86江西电化乐丰化工有限公司电2,294,472.001,765,582.770.7717.66%1.05参照江西省目录电价及电加工费线.60根据市场行情价格随行就市,以乐平本地其它液碱小客户价格为依据。

  关联方交易主要客户为江西省博浩源化工有限公司、江西电化乐丰化工有限公司,主要销售产品为电、十水碳酸钠、氢气、液氯等产品,主要客户产品销售均价与非关联方价格如下:单位:吨、度、元产品名称客户名称销售数量销售单价电江西省博浩源化工有限公司9,901,920.000.73江西电化乐丰化工有限公司2,294,472.000.77其他非关联方客户216,976.001.05氢气江西省博浩源化工有限公司3,083.03884.96其他非关联方客户4,412.161,061.95十水碳酸钠江西省博浩源化工有限公司49,111.88283.86其他非关联方客户124,754.99169.90液氯江西电化乐丰化工有限公司17,481.001,541.01其他非关联方客户18,140.721,682.75关联方交易中部分产品销售价格与市场均价存在一定偏差,其中销售给关联方江西省博浩源化工有限公司、江西电化乐丰化工有限公司电价格低于非关联方销售单价,主要系销售电等级不同,销售给关联方电压等级为6KV,销售给非关联方电压等级为380V,电压等级越高电费越低,等级越低电价越高,因此电价存在差异;销售给江西省博浩源化工有限公司氢气销售价格低于非关联方客户,主要系2020年公司双氧水投产后自用氢气量增加,公司拟对销售的氢气进行调价,由于江西省博浩源化工有限公司氢气用量大,调价对其影响较大,该公司未接受调整后价格,因此公司2021年初公司减少了对其氢气供应。

  2021年7月在当地政府协调下,综合考虑双方历史渊源及交易情况,双方2021年氢气交易价格暂定1000元/千立方,因此销售价格低于其他客户;销售给江西省博浩源化工有限公司十水碳酸钠销售价格高于非关联方客户,主要系江西省博浩源化工有限公司原为公司十水碳酸钠最大客户,2021年初十水碳酸钠销售均价为180元/吨(含税),2021年1月中下旬由于江西省博浩源化工有限公司停产,十水碳酸钠库存急剧上升,公司为减少库存积压对AC生产的影响,域价定价。

  2021年7月底,江西省博浩源化工有限公司逐渐恢复生产,公司对其恢复十水碳酸钠销售,交易价格参考市场价格260元/吨-280元/吨(含税),10月份开始公司根据市场价格再次对十水碳酸钠销售价格进行了调整,销售均价为400元/吨(含税),由于受江西省博浩源化工有限公司2021年2-7月份停产影响,此期间公司未对其销售,恢复交易后由于市场价格调整,导致对江西省博浩源化工有限公司销售均价高于其他非关联方客户销售平均价格;销售给江西电化乐丰化工有限公司液氯销售价格略低于非关联方销售价格,主要系江西电化乐丰化工有限公司为公司液氯销售最大客户,其需求量大且保持稳定,有利于公司保持生产稳定,因此参考市场销售价格给予其一定的销售价格优惠并根据市场价格变动适时进行调整。

  (本页以下无正文)大华核字[2022]0010413号有关财务事项说明第25页(此页无正文,为大华核字[2022]0010413号江西世龙实业股份有限公司2021年年报问询函中相关事项的说明之签字盖章页)大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:中国·北京滕忠诚中国注册会计师:杨七虎二〇二二年六月八日。

  皓元医药:皓元医药董事会关于本次交易相关主体不存在依据《上市公司监管指引第7号——上市公司…

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